国际雇员税务信息
任何从美国（俄亥俄大学）收取款项的人，无论他们是美国居民还是国际人士，都要缴纳美国税。在确定所有国际人士的预扣税时，需要有具体的规定和程序。在某些情况下，可能存在免税的税收条约，或者可能存在允许减税的条例。有关当前税收协定的信息，请参阅IRS出版物901。
冰川
俄亥俄大学与北极国际有限责任公司合作，提供一个安全的基于网络的国际税务合规软件，称为冰川。冰川软件将捕获所有必要的信息，以确定一个国际人的税务状况。所有非美国居民和接受俄亥俄大学付款的国际人员都需要有冰川记录。即使国际雇员、学生、学者或访客符合税务目的居留外国人的定义，也需要冰河记录。
一旦确定你是外国公民，你将收到俄亥俄大学的付款，你将收到一封电子邮件到你的电子邮件地址，并使用临时用户名和密码引导你到冰川网站。在完成一份简短的调查问卷后，GLACIER计划将确定您的税收。
冰川系统的功能如下：
- 使税收居留，预扣税和所得税协定的决定
- 提供和管理所有税务文书工作
- 维护个人税收和税收协定数据
- 提供年终税务文件1042S
- 提供在线完成联邦纳税申报表的过程
冰川应每年更新一次，或在发生下列任何变化时更新一次：
- 移民身份（签证类型变更）
- 离职日期
- 在美国出现的日期
- 电子邮件及家庭住址
- 社会安全号码或ITIN
在更新您的信息后，您的表格应按照指示签署并连同所需的文件一起提交。
所需文件
请提交下列文件的正本：
- 护照页和有效期
- 签证邮票
- i - 94
- I-20, I-797， DS-2019或其他就业授权文件
- 社会保障卡
如果您是非居民外国人，您还没有收到冰川信息或有其他问题，请发送电子邮件至payrolltax@ohio.edu
在美国报税
作为一名国际学生或学者，你在美国赚取的收入是要纳税的。每年，美国国税局（IRS）和州税务部门要求所有在美国赚取收入的个人提交纳税申报表，该申报表将于次年的4月15日到期。作为非居民外国人，您需要提交联邦纳税申报表，表格1040NR或表格1040NR- ez和州纳税申报表表格IT 1040。作为俄亥俄大学的员工，您可以通过GLACIER软件完成联邦纳税申报表（1040NR- ez或1040NR）。
关于美国税收
美国有许多套税法和各级税务机关。联邦税法适用于向美国政府缴纳的税款。州税法适用于向您工作和/或生活的州缴纳的税款。威廉希尔亚洲真人平台有地方税和学区税。遵守所有适用于你的联邦、州和地方税法是很重要的。
联邦和州的税收系统是基于累进税级系统，这意味着个人将支付的税收百分比取决于他们的收入和他们的家属数量（非居民外国人只能申请一个家属，除非他们是加拿大、墨西哥、韩国的居民或来自印度的学生）。如果你的收入较高，你要比收入较低的人缴纳更高比例的联邦和州税。当地或城市的税收（工作地点）不按累进税率系统，而是按固定百分比税率。例如，雅典市的税收是固定的1.85%。
以税务为目的的居住和非居住
美国税法仅出于税收目的将外国人分为居民外国人或非居民外国人，这与移民法规定的居民不一定相同。在税收方面，外国居民将遵循与美国公民相同的规则。特别税收规则适用于非居民外国人的税收目的。还有一些特别的规定专门适用于F-1学生、J-1学生和学者，以及出于税收目的而属于非居民外国人的H-1B雇员。这些税务状况在俄亥俄大学是最常见的，而且很重要，因为在不正确的税务指定下申报可能会导致欠政府的额外税款。
美国财政部国税局出版物519解释了用于确定非美国公民的税务居民的规则。
税务目的的非居民外国人
联邦税务申报
如果您在当前日历年获得美国来源收入，您需要向IRS（美国国税局）提交联邦纳税申报表。您必须填写并邮寄IRS表格1040NR或表格1040NR- ez和IRS表格8843。即使俄亥俄大学从你的薪水中扣缴联邦税，你也必须提交联邦税申报表。从你的薪水中扣除的金额是一个估计金额。如果从你的薪水中扣除的估计金额高于你根据国税局的标准应该支付的金额，你可能会收到退税。你必须提交一份税表来计算你所欠的和你所付的之间的差额，并决定你是否会得到退款或欠额外的税。即使税收协定适用于你当年的薪水，你欠的税款减少或消除，你仍然需要向美国国税局提交联邦纳税申报表。您将提交IRS表格1040NR或表格1040NR- ez和表格8843。如果适用，冰川系统上的冰川税务准备链接将提供这些表格。不提交纳税申报表违反了美国税法。每年提交税务文件是保持移民身份的重要组成部分，也是联邦政府对国际访客及其家属的要求。没有提交所需的税务文件可能会导致罚款，甚至对你的移民身份产生负面影响。
8843年形成
IRS表格8843是外国人用来记录在美国境外度过的天数并帮助确定纳税责任的纳税表格。所有F和J外籍人士（以及他们的F-2/J-2家属）在纳税方面是非居民外国人都需要填写8843表。如你同时符合下列两项条件，你必须填写8843表格：
- 您在上一个日历年（您申请的年份）的任何部分以F/J身份在美国。
- 就税收而言，你是一个非居民外国人。
家属（包括儿童，无论年龄）应独立于F-1/J-1单独填写8843表。
有关8843表格的说明可在国税局网站上找到。
州税
一些国际学生和学者需要提交威廉希尔亚洲真人平台纳税表。如果您在过去的日历年中在一个以上的美国州工作，您可能必须在您居住或工作的所有州提交纳税申报表。您应该查看您工作或生活的其他州的州税收网站，以帮助确定您的纳税义务。GLACIER系统上的GLACIER Tax Prep链接仅提供联邦纳税申报表的帮助。
城市/当地税务
有些城市要求所有居民填写纳税申报表。你应该和你居住的城市核实一下。如果您的预扣税义务通过雇主预扣税全额履行，雅典市不需要提交雅典市税。预扣的雅典城市税将会在你的W-2表格19号最上面的一行上报告。表格W-2第20栏的地名将注明“Athens”。
学区税
俄亥俄大学位于雅典市学区内，该学区征收1%的学区税。学区适用于该学区的居民。学区的非居民可能需要提交SD-100俄亥俄学区申报表，以表明非居民身份。如果学区税是从你的工资中扣缴的，它将在W-2表格底部的19框中显示，20框的底部将显示四位数的学区数字代码。
报税截止日期
为了满足这些截止日期，表格必须在每个日历年的4月15日或之前盖上邮戳。
形成1042年代
为了完成你的纳税申报表，你需要一些关于你的雇主的基本信息，以及你在纳税申报年度的收入的详细信息。作为非居民外国人，您将通过1042-S表格收到有关您的税收条约免税金额或奖学金和奖学金支付的税务信息。作为一名非居民外国人，你将收到一份W-2表格，用于通过你的GRS或校园就业支付作为补偿的收入。
俄亥俄大学需要在次年的3月15日之前提供你的年度1042-S。您可以选择通过GLACIER在线接收您的1042-S。否则，您将通过美国邮政收到1042-S表格的副本。
一些非居民外国人可能同时收到W-2和1042-S。
1042-S表是发给非居民外国人的年终纳税文件，符合以下条件：
- 获得税收协定的优惠或
- 获得非合格奖学金或奖学金
表格1042-S将通过GLACIER生成。1042-S表将显示收入代码，它描述了您在一年中收到的收入类型。
在某些情况下，您可能会收到多个1042-S表格，其中包含不同的收入代码。
收入代码
- 16奖学金或奖学金
- 17独立个人服务
- 19教学或研究
- 20学习与培训
- 42支付给表演者/艺术家的款项
- 支付给表演者/艺术家的款项（须签署中央代扣代缴协议）
- 54其他收入
表格W-2报告你在日历年内从俄亥俄大学收到的所有应税工资以及从这些工资中扣除的所有税款。该表格作为年度报表，使您能够向美国国税局（IRS）提交个人所得税申报表以及州税和地方税。W-2表格只报告在日历年内支付的工资，无论他们是何时获得的；也就是说，它不包括到下一年才支付的收入。俄亥俄大学的员工可以选择以电子方式或纸质方式接收他们的W-2。纸质W-2表格必须在每年1月31日之前加盖邮戳。
冰川税务准备
GLACIER Tax Prep （GTP）软件旨在帮助外国公民准备他们的美国联邦纳税申报表。GLACIER Tax Prep适用于俄亥俄大学的学生和学者，这些学生和学者在税收方面被归类为非居民外国人。
GLACIER Tax Prep可以提供以下服务：
- 确定你的美国税务居民身份
- 确定合格的税收减免、抵免和津贴
- 审查申请税收协定优惠的资格
- 计算应向国税局缴纳的退税或税款
- 为学生/学者准备所有必要的联邦纳税申报表、报表和表格。
在开始GTP之前，请确保您有所有的收入文件，以避免错误地提交您的税收。您将只收到收入类型的收入表格。例如，如果你获得了奖学金，那么你将收到1042-S表格。如果你没有一份有工资的工作，那么你将不会收到W-2表格。
税收条约
美国与许多国家签订了税收协定。根据这些条约，外国居民从美国境内获得的某些类型的收入和/或奖学金可按较低的税率纳税，或免征美国联邦和州税。这些降低的税率和免税额因国家和具体收入类型而异。如果条约不包括某一特定类型的收入，或者如果你的国家和美国之间没有条约，你必须为该收入纳税。有关税收协定国家及其条约的清单，请参阅美国国税局网站上的第901号出版物。
FICA税收和豁免
一般学生FICA豁免：
FICA税不适用于学校，学院或大学雇佣的学生所收到的付款，这些学生是全日制学生，并且正在学习课程。
国际学生和学者FICA豁免：
以F-1、J-1、M-1或Q-1/Q-2非移民身份在美国的国际学生、学者、教授、教师、学员、研究人员、医生和其他非居民外籍人士免税。
国际人士FICA豁免的限制：
- FICA豁免不适用于F-2， J-2， M-2或Q-3非移民身份的配偶和子女。
- 这项豁免不适用于F-1、J-1、M-1或Q-1/Q-2非移民，他们改变了不受豁免的移民身份或特殊保护身份。
- 豁免不适用于F-1， J-1， M-1或Q-1/Q-2非移民成为永久外国人。
- FICA豁免仅适用于持有F-1， J-1, M-1， Q-1或Q-2签证的国际人士，并且根据美国税收法规仍被归类为非居民外国人。
- 持有F-1和J-1非移民身份的国际学生在美国实际居住的前5个日历年内有权获得FICA豁免。在这段时间过去之后，国际学生被归类为税收目的的居民外国人，并受到FICA预扣税的影响。但是，如果他们仍然是学生，他们可以申请学生FICA豁免。
- 允许F-1和J-1学生的五年豁免也适用于国际学生在“OPT，可选的实践培训”的任何时期，只要外国学生仍然被归类为非居民外国人的税收目的。
- 国际学者、教师、研究人员、培训生、医生和其他持有J-1、Q-1或Q-2非移民身份的非学生，在美国居住不到两个日历年的，在税收方面被归类为非居民外国人，并在这两年的时间内免征FICA税。然而，一旦两个日历年过去，这组国际人士就被归类为税收目的的外籍居民，并须缴纳国际移民联署的代扣代缴税款。
- 以F-2， J-2或M-2身份暂时在美国的外国学生，学者，实习生，教师或研究人员的配偶和家属不能免除医疗保险税，并且他们在美国赚取的任何工资都要全额缴纳医疗保险税。持有H-1B， TN， O-1或E-3身份的国际人士完全服从FICA的预扣税款。这些签证类别的人不享有FICA豁免。
非居民外国人完成W-4
步骤1 (a)：填写个人信息（包括完整的地址，城市，州和邮政编码）(b)：填写社会安全号码-如果你还没有收到你的社会安全号码，请留空。(c)：无论你的实际婚姻状况如何，请单独检查单身或已婚文件框。
第二步：除非你同时有一份以上的工作（不包括在俄亥俄大学的工作），否则不要完成这一部分。不要说明你配偶的工作，因为非居民外国人可能不会联合申请。
步骤2(b)：如果你有一份以上的工作（不包括俄亥俄大学的工作），你可以完成步骤2(b)或步骤2(c)。更多信息请参见https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/n1392.pdf。
第三步：只有某些非居民外国人可以使用第三步。来自加拿大、墨西哥、韩国或印度的非居民外国人可以申请儿童税收抵免或其他家属的抵免。更多信息请访问https://www.irs.gov/publications/p519或https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p972.pdf。
步骤4：可选
(a)：如果您希望为今年不需要预扣税的其他收入预扣税，并且该收入在美国应纳税，请在此处输入收入金额-不包括工作收入。(b)：如果您希望申请分项扣除和/或收入调整，请参阅https://www.irs.gov/publications/p519，并输入金额(c)：在步骤4(c)下面的空白处填写“非居民外国人”或“NRA”。如果您想要预扣额外的$金额，请在步骤4(c)中输入金额。
第五步：在表格上签名并注明日期
如果你对你作为非居民外国人的税务分类有任何疑问，请联系俄亥俄大学税务部门payrolltax@ohio.edu。