受益征税
教育福利
根据美国国税局（IRS）的规定，教育福利应缴纳以下预扣税：
- 就读本科课程的非纳税受抚养子女
- 就读研究生课程的子女或配偶
- 参加本科和研究生课程的家庭伴侣
- 参加研究生水平课程的员工在一个日历年的学费福利超过5250美元将被征税
应纳税的减免报告给工资办公室，在那里，税款将根据预扣税表从员工的工资中扣除。
研究生以下学历
来自IRS Pub 970
如果你在研究生水平以下的教育（包括小学和中学）获得学费减免，这是一个合格的学费减免，因此是免税的，只有当你与提供福利的教育机构的关系如下所述。
- 你是合格教育机构的雇员。
- 你是合格教育机构的雇员，但你退休或因残疾离职。
- 你的配偶在为合资格教育机构工作期间去世，或因残疾退休或离职。
- 你是上文第(1)至(3)段所述个人的受抚养子女或配偶。
已故父母的孩子。
就合格的学费减免而言，如果子女年龄在25岁以下并且父母双方都已去世，则子女为受抚养子女。
父母离异的孩子。
就符合条件的学费减免而言，离异父母的受抚养子女被视为父母双方的受抚养子女。
研究生教育
如果满足以下两个要求，你获得的研究生教育学费减免是合格的，因此是免税的。
- 它是由合格的教育机构提供的。
- 你是为教育机构进行教学或研究活动的研究生。
你必须在收入中包括你收到的研究生教育的学费减免。
半月预扣税表
- 夏季：8/15、8/31、9/15、9/30
- 秋季学期：10/13、10/31、11/14、11/28
- 春季学期：2/15、2/28、3/15、3/31
两周预扣税表
- 夏季：8/9、8/23、9/6、9/20
- 秋季学期：10/4、10/18、11/1、11/15
- 春季学期：2/7、2/21、3/6、3/20
双周工资单上的预扣时间表也可以在双周日历的第2页找到。
灵活支出账户
灵活支出账户（FSA）可以让你在支付某些医疗账单或日托费用的同时节省税款。当你注册FSA时，你选择了从每次工资中扣除的金额。工资扣除额是在联邦和州所得税计算和扣除之前从你的工资中扣除的，这意味着你实际上减少了你支付的税款。在“灵活支出账户”页面了解更多有关福利的信息。
1095-C雇主提供的健康保险
每年学校都会向员工提供W2税表，用于提交纳税申报表。根据《平价医疗法案》，大学还必须向某些员工提供1095C表格，以帮助他们在提交纳税申报表时回答与医疗保健相关的问题。收到表格的员工包括：
- 你在本年度的任何时候参加过俄亥俄大学的医疗保险吗
- 每周平均工作30小时或以上，或被视为全职员工，并享有医疗保健。
学校在三月初将1095C表格邮寄到员工家庭住址。
在提交纳税申报表时，您可能需要通过在IRS表格1040第61行勾选复选框或填写IRS表格8965来表明您是否为您和任何受保家属（如果共同提交）提供了合格的医疗保险。1095C表格报告的是你和你的家庭成员在学校的健康计划中获得的月份。雇员在提交纳税申报表时不提交这些表格。
表格不能从“我的个人信息”下载。如有疑问，请联系benefits@ohio.edu。
应税统一程序
在某些情况下，提供给雇员的制服或服装是应纳税的福利。在应税制服流程页面上查找有关制服征税的更多信息。
同居伴侣福利
对于为家庭伴侣和/或其家庭伴侣的家属报名参加大学健康计划的雇员，所提供保险的增量公平市场价值（FMV）是雇员的应税收入，除非雇员证明其家庭伴侣是纳税依赖人。
同居伴侣应税健康计划福利表示例
下表举例说明了有家庭伴侣和/或家庭伴侣的受抚养人的雇员每笔工资扣除的估计额外税额。表1提供了一个受抚养人的金额，表2提供了一个以上受抚养人的金额。请参阅国内合作伙伴的税务信息表[PDF]了解有关此税的更多详细信息。
| 表1：应税健康计划福利表示例-一个受抚养人 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 医疗保险等级：EE + 1（家庭伴侣或家庭伴侣的子女） 牙科保险等级：EE + 1（家庭伴侣或家庭伴侣的子女） 同居伴侣福利纳税状况：应纳税 |
|||||||||||||
| 历年的工资期数目 | 18(教师) |
24(管理员) |
26（行政小时，AFSCME 3200， FOP） |
26 （afscme 1699） |
税收的假设 |
||||||||
| *应课税医疗保险金额/每次薪酬 | 687.33美元 | 515.50美元 |
475.84美元 |
558.36美元 |
|
||||||||
| *应课税牙科保险金额/每笔薪酬的抵免额 | 20.24美元 | 15.18美元 |
14.01美元 |
12.37美元 |
|
||||||||
| 应税范围/每个工资期 | 707.57美元 | 530.68美元 |
489.85美元 |
570.74美元 |
|
||||||||
| 雇员联邦税/工资期 | 155.66美元 | 116.75美元 |
107.77美元 |
125.56美元 |
22% |
||||||||
| 州税/工资期 | 24.76美元 | 18.57美元 |
17.14美元 |
19.98美元 |
3.5% |
||||||||
| 当地税收/支付周期 | 11.67美元 | 8.76美元 |
8.08美元 |
9.42美元 |
1.65% |
||||||||
| 员工学区税/支付期 | 7.08美元 | 5.31美元 |
4.90美元 |
5.71美元 |
1％ |
||||||||
| 医疗保险税/支付期 | 10.26美元 | 7.69美元 |
7.10美元 |
8.28美元 |
1.45% |
||||||||
| 预计2024年每笔收入的额外税收总额 | 209.44美元 | 157.08美元 |
145.00美元 |
168.94美元 |
|||||||||
*FMV=公平市场价值
请注意：根据个人的税级，个人税率可能与上述估计税率有所不同。
| 表2：应税健康计划福利表示例-多于一个受抚养人 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 医疗保险等级：EE +家庭（家庭伴侣加上家庭伴侣的至少一名受抚养子女） 牙科保险等级：EE + 1（家庭伴侣加上至少一名家庭伴侣的受养子女） 同居伴侣福利纳税状况：应纳税 |
|||||||||||||
| 历年的工资期数目 | 18(教师) |
24(管理员) |
26（行政小时，AFSCME 3200， FOP） |
26 （afscme 1699） |
税收的假设 |
||||||||
| *应课税医疗保险金额/每次薪酬 | 896.00美元 |
672.00美元 |
620.31美元 |
775.38美元 |
|
||||||||
| *应课税牙科保险金额/每笔薪酬的抵免额 | 37.33美元 |
28.00美元 |
25.85美元 |
25.85美元 |
|
||||||||
| 应税范围/每个工资期 | 933.33美元 |
700.00美元 |
646.15美元 |
801.23美元 |
|
||||||||
| 雇员联邦税/工资期 | 205.33美元 |
154.00美元 |
142.15美元 |
176.27美元 |
22% |
||||||||
| 州税/工资期 | 32.67美元 |
24.50美元 |
22.62美元 |
28.04美元 |
3.5% |
||||||||
| 当地税收/支付周期 | 15.40美元 |
11.55美元 |
10.66美元 |
13.22美元 |
1.65% |
||||||||
| 员工学区税/支付期 | 9.33美元 |
7.00美元 |
6.46美元 |
8.01美元 |
1％ |
||||||||
| 医疗保险税/支付期 | 13.53美元 |
10.15美元 |
9.37美元 |
11.62美元 |
1.45% |
||||||||
| 预计2024年每笔收入的额外税收总额 | 276.27美元 |
207.20美元 |
191.26美元 |
237.16美元 |
|||||||||
*FMV=公平市场价值
请注意：根据个人的税级，个人税率可能与上述估计税率有所不同。